El Impuesto sobre el Valor Añadido (II). Sujetos pasivos. Repercusión del impuesto. Devengo del impuesto. Base imponible. Deducciones: requisitos subjetivos de la deducción y limitaciones del derecho a deducir. Régimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional. Regla de prorrata. Regularización de deducciones por bienes de inversión. Devoluciones.

Lo que ha caído de este tema

Preguntas reales de exámenes oficiales de Agente de Hacienda Pública sobre este tema, con la respuesta que dio por buena el tribunal (4 de 12). Contéstalas antes de mirar:

1. 🎯 Cayó en el examen oficial de 2024

   Conforme al artículo 95 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del IVA, ¿qué vehículos automóviles de turismo se presumirán afectados al desarrollo de la actividad empresarial o profesional en la proporción del 50 por 100?:

   1. aLos utilizados en la prestación de servicios de enseñanza de conductores mediante contraprestación.
   2. bLos utilizados en la prestación de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación.
   3. cLos utilizados en los desplazamientos profesionales de los agentes comerciales.
   4. dLos utilizados con fines empresariales o profesionales y a la vez, cedidos a los trabajadores a título gratuito para su uso particular fuera de la jornada de trabajo.

2. 🎯 Cayó en el examen oficial de 2024

   Conforme al artículo 103 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del IVA, la regla de prorrata especial será aplicable cuando el montante total de las cuotas deducibles en un año natural por aplicación de la regla de prorrata general exceda en:

   1. aUn 10 por ciento o más del que resultaría por la aplicación de la regla de prorrata especial.
   2. bUn 5 por ciento o más del que resultaría por la aplicación de la regla de prorrata especial.
   3. cUn 3 por ciento o más del que resultaría por la aplicación de la regla de prorrata especial.
   4. dUn 2 por ciento o más del que resultaría por la aplicación de la regla de prorrata especial.

3. 🎯 Cayó en el examen oficial de 2024

   Conforme al artículo 89 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del IVA, la rectificación de las cuotas impositivas repercutidas incorrectamente determinadas en una operación de entrega de bienes sujeta y no exenta, deberá efectuarse en el momento en que se adviertan las causas de la incorrecta determinación, siempre que no hubiesen transcurrido:

   1. aCuatro años a partir de la finalización del plazo de presentación de la declaración en la que se incluyó la operación.
   2. bCuatro años a partir del momento en que se devengó el impuesto correspondiente a la operación.
   3. cCuatro años a partir de la fecha de la expedición de la factura o documento sustitutivo que documenta la operación.
   4. dCuatro años a partir de la finalización del periodo impositivo en el cual se realizó la operación.

4. 🎯 Cayó en el examen oficial de 2022

   Un empresario, con periodo de liquidación trimestral y que no está en concurso de acreedores, adquiere un ordenador el 01-04-2022 por importe de 1.000 euros más 210 euros de IVA. El 15-01-2023 recibe la factura original expedida por el vendedor en fecha 01-10-2022. Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 99 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, ¿cuándo podrá ejercitar el derecho a la deducción de la la cuota soportada deducible en la operación descrita?:

   1. aEn la declaración-liquidación relativa al segundo trimestre de 2022 o en las de los sucesivos, siempre que no hubiera transcurrido el plazo de cuatro años.
   2. bEn la declaración-liquidación relativa al primer trimestre de 2023 o en las de los sucesivos, siempre que no hubiera transcurrido el plazo de cuatro años.
   3. cEn la declaración-liquidación relativa al cuarto trimestre de 2022 o en las de los sucesivos, siempre que no hubiera transcurrido el plazo de cuatro años.
   4. dEn la declaración-liquidación relativa al segundo trimestre de 2022, perdiendo el derecho a la deducción de no realizarse en dicho trimestre.

Practica este tema

Preguntas de nuestro banco sobre este tema, cada una con el artículo en el que se apoya. Son distintas de las del test gratis.

1. ✍️ Repaso · de nuestro banco de preguntas

   Un Ayuntamiento contrata la edificacion de una biblioteca publica para uso gratuito de los vecinos. Conforme al ejemplo del manual, ¿se produce inversion del sujeto pasivo?

   1. aSí, siempre, por tratarse de una ejecución de obra inmobiliaria para la Administración Pública contratante.
   2. bNo, porque el Ayuntamiento no esta actuando como empresario o profesional en esa operacion.
   3. cSí, siempre que el importe total de la obra supere los 500.000 euros, IVA excluido, según el ejemplo.
   4. dSí, pero solo en el caso de que el contratista renuncie expresamente al derecho de inversión.

2. ✍️ Repaso · de nuestro banco de preguntas

   En relación con la inversion del sujeto pasivo en entregas de inmuebles (letra f), señale cuál de las siguientes situaciones NO figura entre las expresamente recogidas en el texto:

   1. aLas entregas efectuadas como consecuencia de un proceso concursal.
   2. bLas entregas exentas de los apartados 20º y 22º del artículo 20.Uno de la LIVA en las que el sujeto pasivo ha renunciado a la exención.
   3. cLas entregas efectuadas en ejecución de la garantía constituida sobre los bienes inmuebles, incluida la transmision a cambio de extinguir la deuda.
   4. dLas entregas de inmuebles realizadas directamente entre particulares sin intervencion de garantia ni concurso.

3. ✍️ Repaso · de nuestro banco de preguntas

   Según el texto, en el supuesto de entregas de gas y electricidad que se entiendan realizadas en el territorio de aplicación del impuesto con inversion del sujeto pasivo (letra d), dicho mecanismo se aplica cuando:

   1. aEl proveedor no se encuentra establecido y el destinatario es un empresario o profesional o persona jurídica que no actúe como tal y está identificado en dicho territorio.
   2. bEl proveedor y el destinatario se encuentran ambos establecidos fuera del territorio de aplicación del impuesto, siendo necesaria la intervención de un intermediario fiscal establecido en el territorio.
   3. cEl destinatario es siempre una persona física que actúa como consumidor final, con independencia de su identificación a efectos del impuesto y del lugar de establecimiento del proveedor.
   4. dEl proveedor se encuentra establecido en el territorio y el destinatario es cualquier persona física, sin que resulte exigible requisito alguno de identificación ni de condición de empresario.

4. ✍️ Repaso · de nuestro banco de preguntas

   En las adquisiciones intracomunitarias de bienes, segun el texto, ¿quien es sujeto pasivo del IVA?

   1. aLa Administración tributaria del Estado miembro de origen de la mercancía.
   2. bEl transmitente de los bienes que realiza la entrega intracomunitaria.
   3. cEl transportista que efectúa materialmente el traslado de los bienes entre Estados.
   4. dQuien realiza la adquisicion intracomunitaria, es decir, el adquirente de los bienes.

5. ✍️ Repaso · de nuestro banco de preguntas

   ¿En cuál de los siguientes supuestos de inversión del sujeto pasivo recogidos en el texto se alude a entregas de oro sin elaborar o productos semielaborados de ley igual o superior a 325 milésimas?

   1. aEn el supuesto previsto en la letra d) del precepto sobre entregas de gas y electricidad.
   2. bEn el supuesto previsto en la letra g) sobre ejecuciones de obra de urbanización.
   3. cEn el supuesto previsto en la letra b) relativo a entregas de oro sin elaborar o productos semielaborados de oro.
   4. dEn el supuesto previsto en la letra f) sobre entregas de bienes inmuebles en ejecución de garantía.

Este mismo tema, con el mismo texto, puntúa también en esta oposición. Lo que estudies aquí te lo llevas:

• Agente de Hacienda Pública (Promoción Interna)Tema 31 · El Impuesto sobre el Valor Añadido (II). Sujetos pasivos. Repercusión del impuesto. Devengo del impuesto. Base…

Ver el mapa completo de temas compartidos entre oposiciones

De este tema han salido 12 preguntas en 8 exámenes oficiales de esta oposición. Puedes verlas tal y como cayeron:

• 2026 · modelo AExamen oficial Agente de Hacienda Pública 2026 (modelo A)1 pregunta
• 2026 · modelo BExamen oficial Agente de Hacienda Pública 2026 (modelo B)1 pregunta
• 2025 · modelo AExamen oficial Cuerpo General Administrativo, especialidad Agentes de la Hacienda Pública 2025 (modelo A)1 pregunta
• 2025 · modelo BExamen oficial Cuerpo General Administrativo, especialidad Agentes de la Hacienda Pública 2025 (modelo B)1 pregunta
• 2024 · modelo AExamen oficial Agente de Hacienda — primer ejercicio (modelo A)3 preguntas
• 2024 · modelo BExamen oficial Agente de Hacienda — primer ejercicio (modelo B)3 preguntas
• 2022 · modelo AExamen oficial Cuerpo General Administrativo, especialidad Agentes de la Hacienda Pública 2022 (modelo A)1 pregunta
• 2022 · modelo BExamen oficial Cuerpo General Administrativo, especialidad Agentes de la Hacienda Pública 2022 (modelo B)1 pregunta